Effekter av beskattning på önskan att arbeta, spara och investera

Effekter av beskattning på önskan att arbeta, spara och investera!

Det antas generellt att alla skatter har en avskräckande effekt i detta avseende, men förhållandet mellan beskattning och incitament att arbeta, spara och investera är inte så enkelt.

Effekterna av beskattningen på viljan att arbeta, spara och investera kan emellertid visualiseras genom att undersöka:

(a) Den psykologiska bördan av skatter känns ofta av individer, och

(b) Den relativa penningbörden av skatter som faller på dem.

Den förstnämnda kan vara känd genom beskattningspåverkan, medan den senare kan vara känd genom att studera strukturen i det givna skattesystemet.

Meddelandeeffekten:

Berättelsen om beskattning hänvisar till skattemottagarnas psykologiska reaktion mot införandet av en skatt.

I stort sett innehåller varje skatt en psykologisk nypa av disutilitet. Följaktligen är det allmänna påståendet att införandet av en ny skatt omedelbart minskar skattebetalarens disponibla inkomst, eftersom den kan döda sin önskan om att tjäna inkomst i nuet och i framtiden när det är känt att skatten så införs kommer att fortsätta för alltid. Därför kan människor reagera på beskattning genom att ändra sin preferens från arbetet till fritiden. Det framgår således att skatter tenderar att ha en avskräckande effekt på arbetet.

Skatter har emellertid inte alltid en avskräckande effekt som vanligtvis tros. Därför är den skattemässiga psykiska bördan aldrig känt av alla skattebetalare lika mycket. det varierar i själva verket från individ till individ. Som Dalton påpekar, beror varje enskild skattebetalarens reaktion på beskattning på elasticiteten i hans efterfrågan på disponibla inkomster (dvs. inkomst efter betalning efter skatt).

Det mäter omfattningen av en individs villighet att acceptera en inkomstminskning. Graden av elasticitet i efterfrågan på inkomst skiljer sig emellertid från individ till individ. Således kommer individer som har en relativt elastisk inkomstbehov och som skulle anpassa sina utgifter beroende på inkomstskillnad, inte att uppmuntras att arbeta hårt och tjäna mer genom att införa en skatt eftersom de inte betraktar inkomstnivå före skatt att vara oundviklig för sina utgifter. Tvärtom kan dessa människor induceras att arbeta mindre när de tänker betala mindre skatt genom att tjäna mindre.

Vidare kan de också vara villiga att spara mindre än tidigare. Sådana avskräckande effekter på viljan att arbeta och rädda negativt på produktionen i samhället. Å andra sidan, om efterfrågan på inkomst är oelastisk, kommer införandet av en skatt att öka människors önskan att arbeta och spara.

För när en person tror att han inte kan göra utan en viss summa pengarinkomst för att upprätthålla sin familj och hans levnadsstandard, kommer han att bestämma sig för att arbeta hårt och tjäna mer inkomst så att han lätt kan betala av skatterna, behålla samma summa disponibel inkomst som tidigare.

Kortfattat ökar således lusten att arbeta eller spara, om individens efterfrågan på inkomst är oelastisk och minskas om efterfrågan är elastisk. Det är emellertid inte lätt att bestämma graden av elasticitet av efterfrågan på inkomst som varierar med olika klasser av människor och under olika omständigheter.

Generellt sett kan det dock fastställas att elasticitet för efterfrågan på inkomster för ett stort antal personer är lågt, dvs. att folk i allmänhet vill ha en viss inkomstnivå alltid på något sätt.

Följande subjektiva faktorer är ansvariga för oelastisk inkomstbehov:

jag. Önsk att upprätthålla den vanliga levnadsstandarden;

ii. Önskning att behålla en viss besparingshastighet för att tjäna en bestämd inkomst genom ränteutbyten (detta är särskilt relevant för medelklassfamiljerna);

III. Försiktighetsmotiv som till exempel ålderdom, sjukdom, olyckor och andra sociala risker.

iv. Ambitionen att bli rik och rik för att uppnå social status

v. Att öka socialistisk propaganda för att förbättra levnadsstandarden med tiden.

vi. Uppfinningar och innovationer av nya konsumtionsvaror med bytande mönster etc.

Så den moderna människans önskningar tenderar att föröka sig dagligen. Dessa faktorer tenderar inte bara att ge en stabil benägenhet att konsumera på kort tid men uppmuntra tendensen att växa benägenhet att konsumera över en tidsperiod och därmed en ökning av konsumtionsutgifterna för en genomsnittlig familj som den försöker att mötas genom att öka i inkomst.

I händelse av beskattning som orsakar minskning av disponibla inkomster skulle en sådan familj eller individ induceras för att arbeta hårt och tjäna extra inkomst för att kompensera det underskott som orsakats. När det gäller mycket rika människor, vill lusten att ha stor rikedom och inkomst för att få makt och prestige upprätthålla sin vilja att arbeta och spara mer.

Pigou hävdar i detta sammanhang att en stor del av den tillfredsställelse som de rika inkomstgrupperna ger tillfaller dem från deras relativa snarare än från deras absoluta belopp. Den här delen kommer inte att förstöras om inkomsterna hos alla rika människor minskar samtidigt. eftersom män inte vill vara rika men att vara rikare än andra män.

Intresset för inkomstbegäran är i allmänhet så hög att varje ökning av skattesatsen har följts av ökad insats, mer hårt arbete, för att öka inkomsterna från vilka skatten kommer att betalas.

Alla dessa argument bygger på detta, att beskattningen normalt verkar ha uppmuntrande snarare än avskräckande effekter på medborgarnas vilja att arbeta och spara mer. Det är emellertid också sant att en brant progressiv skatt, såsom en mycket hög förmögenhetsskatt eller egendomsskatt som utgör en gradvis konfiskering av rikedom och egendom, eller en inkomstskatt med en alltför hög skattesats, dödar definitivt övre inkomstklassens önskan att arbeta och spara. Om det inte gör det, måste skatteflykt och korruption i stor skala ligga bakom scenen.

Besparingar av företagsinkomster är mycket viktiga i modern ekonomi. Företagsbesparingar är inte direkt föremål för den konkurrerande önskan om enskild konsumtion. Det påverkas därför inte av beskattning på samma sätt som personligt sparande. Företagen är i allmänhet intresserade mer för investeringar i företag än i någon annan användning av sina medel.

Skatten på detta område har alltså minst negativ inverkan på viljan att arbeta och spara. Ofta stimuleras företags önskan att spara och investera genom skattning under välståndsperioden. I en tid när affärsförväntningarna är optimistiska och företag njuter av spänningen att utnyttja en ny uppfinning eller innovation, är deras önskan att ackumulera förmögenhet mycket stark och vinstmarginalen är betydande.

Beskattning kan ge ett stort tryck till företagssektorn snarare än ett slag mot incitament att arbeta, spara och investera mer. Det är emellertid också sant att tung beskattning på utdelade vinster kan tvinga företagen att minska beloppet som plöjdes eller återinvesteras. Men en hög skatt på utdelningar och koncessioner på plöjda vinster och åtgärder som utvecklingsrabatt ger visserligen mer investering och expansion av produktionen.

Under perioder av depression tenderar dock nya skatter eller en stor skattebelastning att minska företagens vilja och förmåga att investera och expandera. Kort sagt, skatter som tenderar att minska företagets vinster har en negativ inverkan på incitament och företag, men de som inte påverkar vinsten har den minst avskräckande effekten.

Skattesystemet:

Ett skattesystem innehåller olika typer av skatter i sin struktur. Olika typer av skatter har olika effekter på incitamentet att arbeta och spara. Vissa skatter har minst eller ingen effekt alls på viljan att arbeta och rädda; medan vissa skatter har visat sig vara mycket snedvridande i praktiken.

Skattens karaktär är således en viktig faktor som styr dess effekt på människors vilja att arbeta och rädda. Särskilt skatter på obearbetad eller oväntad inkomst har sällan någon negativ effekt. Till exempel har dödsplikten på efterträdare eller testatorns gods, speciella bedömningar av stigande markvärden, lotterispremier etc. påverkat människors vilja att arbeta och spara.

På samma sätt har en skatt på monopolvinst en neutral effekt, eftersom den är oberoende av produktionen. Monopolisten anpassar sin produktion så att jämställdhet mellan marginalintäkter och marginalkostnader ger maximal monopolvinst.

Så om han måste begränsa sin verksamhet ytterligare på grund av skattepåverkan, kommer hans produktion och vinst att minska mycket. Han anser därför att det är bättre att fortsätta den befintliga investeringsnivån och produktionen och betala skatt ut av de monopolvinster som uppnås.

På samma sätt motverkar inköp, försäljnings- och utgiftsskatter i allmänhet utgifterna, men de sparar och tjänar inte. Således tenderar åtgärder som importtullar att stimulera inhemsk produktion, investeringar, inkomst och besparingar. Sådan effekt uppnås också genom relativt låga exporttullar på vissa produkter som tenderar att uppmuntra produktion och export av dessa produkter mot någon annan.

Vidare kommer samhällsskatter som punktskatter eller försäljningsskatter att ha minst effekt på villkoren att arbeta och spara, eftersom endast en liten del av skattebetalarens marginalinkomst spenderas på de varor som omfattas av dessa skatter.

Om emellertid en stor del av marginalinkomsterna spenderas av en individ på varor som alkohol, tobak, underhållning etc. kommer skatter på sådana varor att ha en avskräckande effekt på sparandet. Och på grund av den ovärderliga effekten av sådana råvaror kan efterfrågan på dessa varor falla, vilket kan leda till en minskning av produktionen och investeringen, vilket i slutändan leder till minskade besparingar.

När det gäller de personer som har en hög elasticitet av efterfrågan på inkomst, kommer inkomstskatt och förmögenhetsskatt att tendera att dämpa deras önskan att arbeta och spara. En mycket progressiv skattesats som avsätter en stor del av inkomsten drar också incitamentet att arbeta hårt och tjäna mer.

Rikedomskatt har emellertid mindre inverkan på arbetsviljan och tjänar mer än vad inkomstskatt gör, eftersom den tidigare inte direkt påverkar belöningen. Men en mervärdesskatt påverkar säkert mer negativt viljan att rädda.

Bland andra former av direkt skatter har dödsavgifterna ingen avskräckande effekt på arbete och sparande. För att efterträdaren är arvförmögenhet är en obearbetad och oväntad inkomst, så betalning av dödsavgifter utifrån sådan inkomst eller rikedom kommer inte att ha någon inverkan på hans regelbundna arbete.

Vidare betyder dödsavgifter inte fullständig förverkande av den avlidnes gods så det finns en netto tillägg till efterträdarens personliga rikedom som i sin tur ökar hans förmåga att rädda och uppmuntrar också hans önskan att rädda mer för sina arvingar. Återigen kan dödsplikten uppmuntra hårt arbete och vilja att spara mer av testatorn när han bestämmer sig för att skänka en viss nettoförmögenhet (gods minus dödsuppdrag) till sina efterträdare.

När det gäller företagsskatter har det emellertid allmänt kommit överens om att en alltför hög progressivitet i skattesatser tenderar att ge en avskräckande effekt på investeringsfunktionerna.

En skatt på monopolvinst har emellertid den minst särskiljande effekten. För när en monopolist finner att en större produktion och ett lågt försäljningspris är mer lönsamt, dödas hans vilja att arbeta, spara och investera mer inte av en sådan skatt.

Det finns dock vissa typer av skatter som kan uppmuntra investeringsverksamhet. Särskilt tullar som är avsedda att skydda spädbarnsindustrin kommer att ge ett bra incitament att investera mer i skyddade industrier. På samma sätt kan höga avgifter som begränsar importen också ha en gynnsam effekt på inhemska investeringar vid produktion av importsubstitut.