Meriterna och nedgången i direkta skatter (förklaras med diagram)
En kontroversiell fråga i de offentliga finanserna handlar om huruvida en direkt eller indirekt skattes skattestruktur bör vara att föredra. Faktum är att både direkta skatter och indirekta skatter har sina fördelar och demeriter och därför bör ett bra skattesystem innehålla en riktig blandning av dessa två typer av skatter.
Direkta skatter, det kan komma ihåg, är de som belastas direkt på individerna och företagen och deras börda bärs av dem på vilka de tas ut. Personskatt, företagsskatt, förmögenhetsskatt, utgiftsskatt, presentskatt är några exempel på direkta skatter.
Å andra sidan tas indirekta skatter på produktion och försäljning av varor och tjänster. En liten eller en stor del av bördan av en indirekt skatt överförs till konsumenterna. Punktskatter vid produktion av varor, moms, serviceavgift, skatt på järnvägs- eller busspris är några exempel på den indirekta skatten. Det indiska skattesystemet innehåller en kombination av både direkta och indirekta skatter. Vi diskuterar meriter och nedslag i både direkta och indirekta skatter.
Det bör noteras att skatt måste bedömas särskilt från följande synpunkter:
1. Equity;
2. Effektivitet vid fördelning av resurser
3. Ekonomisk tillväxt, det vill säga om den främjar eller motverkar utbudet av arbetskraft (arbetskraft), besparingar och investeringar som den ekonomiska tillväxten beror på.
4. Uppgång, det vill säga i vilken utsträckning intäkterna från skatt ökar med ökningen av inkomsten. och
5. Ekonomisk stabilitet.
Meriter av direkta skatter:
1. En viktig merit av direkta skatter är att de kan väljas och deras räntestruktur ska utformas så nära som möjligt att betala principen. De direkta skatterna kan göras progressiva och graden av progression mellan olika inkomstfästen kan bestämmas för att uppfylla principen om betalningsförmåga. Den större bördan av dessa progressiva skatter faller på de rika människor som har förmåga att bära dem och de fattiga med mindre förmåga att betala måste bära mindre börda.
2. Direkta skatter är viktiga instrument för att minska ojämlikhet i inkomst och rikedom. En progressiv inkomstskatt, införande av progressiv mervärdesskatt och fastighetstull har använts i olika länder för att minska ojämlikheten i inkomstfördelningen. Stora ojämlikheter är skadliga för att maximera social välfärd. De är även dåliga ur sikte på att uppnå ekonomisk stabilitet.
3. En annan viktig merit av direkta skatter är att till skillnad från indirekta skatter ger de inte snedvridning av resursfördelningen. Som ett resultat lämnar de konsumenterna bättre i jämförelse med indirekta skatter. Direkta skatter som generell inkomst- och förmögenhetsskatt påverkar inte de relativa priserna på varor och tjänster och lämnar därför de olika industrins relativa lönsamhet oförändrad. Till följd av detta är resursfördelningen bland dem oförändrade. Ur effektivitetssynpunkt i resursfördelningen föredras direkta skatter för indirekta skatter.
Att de direkta skatterna inte har någon effekt på fördelningen av resurser utom att dra tillbaka resurser från privat bruk illustreras i figur 31.1. Antag att det finns två varor X och Y. En produktionsmöjlighetskurva P 0 P 0 i en gemenskap är ritad. U 1, U 2 är samhällets likgiltighetskurvor som visar successivt högre nivåer av välfärd. I jämvikt och utan direkt skatt producerar ekonomin X 0 av råvara X och Y 0 från råvara Y.
Tilldelning av resurser är effektiv genom att producera X 0 av bra X och Y 0 av bra Y, samhället når den högsta möjliga likgiltighetskurvan U 2 . Med denna sociala välfärd är maximal eftersom marginalhastigheten av omvandling i produktionen är lika med marginalgraden av substitution av samhället mellan de två råvarorna (MRS xy = MRT xy ).
Antag nu att vissa intäkter samlas in genom att hyra en direkt skatt, säg personlig inkomstskatt. Eftersom den privata köpkraften genom denna skatt har skurits, kommer vissa resurser att frigöras för regeringens användning. Den nya produktionsmöjlighetskurvan för privat ekonomi skiftar nedåt till P 1 P 1 .
Nu kommer den privata ekonomin att ligga i jämvikt vid punkt B. Där P 1 P 1 är tangent till samhällets likgiltighetskurva U 1 och god X 1 och Y 1 av god Y produceras. Vid punkt B är marginalhastigheten av substitution mellan X och Y i samhället (MRS xy ) lika med marginell omvandlingshastighet (MRT xy ) i produktion mellan de två varorna. Resursfördelningen mellan de två varorna är således fortsatt effektiv. Naturligtvis har resurserna för användningen av den privata sektorn minskat.
När ekonomin ökar i takt med att ekonomin växer framåt och att boomförhållandena uppstår, sänks en relativt större andel av ökande inkomster genom de progressiva direkta skatterna. Detta verkar som en broms på ekonomin att komma i allvarlig inflationssituation.
På samma sätt, när samhällets inkomst och sysselsättning sjunker på grund av de direkta skatternas progressiva karaktär, blir en relativt mindre inkomstdel borttagen genom dessa skatter. Konsumtionsbehovet faller därför inte i samma utsträckning som inkomstminskningen. Detta förhindrar ytterligare avmattning av ekonomin som vänder sig och därmed återhämtning av ekonomin börjar.
Demerits av direkta skatter:
Vi har sett ovanifrån synpunkterna på att uppnå egenkapital, effektivitet och ekonomisk stabilitet så att direkta skatter är önskvärda.
Det finns emellertid några avgränsningar av direkta skatter som vi diskuterar nedan:
1. Direktskatt kan minska försörjningen av arbetet:
En viktig skadlig effekt av direkta skatter, särskilt om deras marginalräntor är ganska höga, är att de minskar människornas vilja att lägga fram större produktiv ansträngning, det vill säga till följd av inkomstskatt, levererar de mindre arbetskraft för produktivt arbete.
Med mindre produktiv ansträngning eller mindre arbetsförmåga undergrävs ekonomins ekonomiska resultat och den ekonomiska tillväxten påverkas negativt. Det finns två alternativ före en individ: antingen njut av mer fritid eller mer arbete.
När inkomstskatten åläggs, blir löneavgiften efter skatt, det vill säga avkastning från arbetet, minskat eller med andra ord faller kostnaden för fritid. Detta medför att individen ersätter fritid för arbetsinsats. Till följd av detta sänks utbudet av arbetskraft.
Att citera Eckstein: "Om en arbetare måste betala skatt, säg en halv av sin inkomst av extra arbete, kanske en advokathelgdag, en läkare som tar till sig ytterligare patienter eller en säljare som gör kvällskall - hans incitament kommer säkert att minskas . "Han skriver vidare om direkta skatter, " Om deras höga räntor minskar ansträngningarna väsentligt i hela ekonomin ger vi upp mycket ekonomiskt resultat för egen skull. "
Låt oss illustrera den skadliga effekten av en direkt skatt, säg inkomstskatt, på leverans av arbetsinsats (dvs. arbete). I figur 31.2 har vi ritat individens likgiltighetskurvor mellan inkomst och fritid. Antag före skatt, löneklassen avbildas av lutningsledningens NW 1 lutning. Individen står i jämvikt vid punkt A på likgiltighetskurva IC 2 där han njuter av OL 1 fritid och arbetar NL 1 timmar.
I denna jämviktssituation B har individen ökat sin fritid till OL 2 och minskat sitt arbete med NL 2 . Således har individen, som en följd av inkomstskatt och därmed sänkning av löneavgiften, ersatt fritid för arbete, vilket resulterar i minskning av arbetskraften (dvs. arbetsinsats). Detta är ett normalt beteende. Självklart finns det några undantag från detta normala beteende.
2. Direkta skatter Minska incitament att spara och investera:
En betydande negativ effekt av direkta skatter är att de minskar incitament för att spara och investera. Människor sparar och investerar sina besparingar genom att offra dagens konsumtion. Investering av sparande ger en avkastning. Här är valet mellan nuvarande konsumtion och besparingar för investeringar.
En direkt skatt, säger inkomstskatt, minskar avkastning på investeringar eftersom en del av avkastningen tas bort genom skatt. Således med inskränkning av inkomstskatt reduceras avkastning på investeringar vilket medför att individerna ersätter nuvarande konsumtion för sparande och investeringar.
Som en följd därav innebär intäkter av inkomstskatt mer konsumtion och motverkar sparande och investeringar. Den lägre sparandet och investeringen försämrar den ekonomiska tillväxten. Empiriska studier gjorda i Indien och USA har visat att höga direkta skatter har påverkat besparingarna negativt. Det är av den anledningen att budgetar i Indien och de industrialiserade länderna har föreskrivit särskild skattebehandling av vissa speciella spar och investeringar.
3. Bolagsinkomstskatt påverkar investeringar:
Det är bolagsskatt och dess effekt på investeringar och tillväxt som har diskuterats brett. Korporationer, det vill säga aktiebolag finansierar sina investeringskrav genom att använda sina interna sparande. Det är dessa interna besparingar som är huvudkällan för kapitalackumulering av företagen.
Införande av bolagsskatt minskar sina investerbara medel och därigenom försämrar investeringar och tillväxt. För att undanröja denna nedsättning av bolagsskatt har avsättningar för undantag av avskrivningsfonder från inkomstskatt och även för investeringskredit generellt gjorts i budgetarna.
Vi har därmed sett ovanför det finns både fördelar och nedskärningar av direkta skatter. För att få minimala skadliga effekter av direkta skatter har vissa undantag, särskild skattebehandling av avskrivningar, sparande och investeringar lämnats i inkomstskatt och förmögenhetsskattelagstiftning.
