Skatteeffekter av fördelningen av resurser | Beskattning

Skatteeffekter av fördelningen av resurser!

I en ekonomi beror kompositionen och produktionsmönstret på resursfördelningen. Skatter tenderar att omfördela resurser mellan olika branscher och regioner.

När höga skatter påläggs vissa industrier, kommer resurser från de högskatte industrier att övergå till de lågskatte industrier. På samma sätt, när en skattelättnad erbjuds, kommer det att uppmuntra fördelning av resurser till förmån för utveckling av barnsektorer.

På samma sätt kommer det att omfördelas resurser från högskattade regioner till de lågskattade regionerna.

En hög skatt på varor med skadlig konsumtion har en positiv inverkan, eftersom resurserna från produktionen av dessa varor kommer att omdirigeras till lågskattepliktiga väsentliga varor.

Skatter kan således ändra produktionsmönstret i en ekonomi. Produktion av lyx kan vara avskräckt och det som behövs kan förbättras. Skatter, såsom avgifter, kan också skydda spädbarnsindustrier i ett land från utländsk konkurrens.

Vissa skatter medför emellertid omledning av resurser, vilket förändrar produktionsmönstret för vissa industrier på ett socialt önskvärt sätt. Men det finns några skatter som kan ge upphov till skadliga avvikande effekter. Det finns naturligtvis skatter med minimal eller ingen avvikande effekter.

I själva verket produceras ingen avvikande effekt av följande typer av skatter:

1. Skatter på vanliga vinster:

Storleken på sådana skatter kan inte förväntas eftersom vinster inte är säkra och det kommer därför inte att ha några avvikande effekter.

2. Skatter på monopol:

Under monopol är marknadsvillkoren sådana att monopolisten inte kan ändra sitt produktivitet eller pris, vilket innebär att beskattningen endast måste uppfyllas av monopolvinster. Under dessa omständigheter finns det ingen mening om resursförskjutningen.

3. Särskilda bedömningar av markvärden eller markskatt:

När en hushållsskatt eller någon särskild bedömning ska bäras av hyresvärden, oavsett om det är markanvändning, kommer diversifiering av användningen inte att vara till nytta, eftersom dess tilldelande effekt skulle vara noll.

4. Icke-differentialskatter:

En skatt som faller lika med anställning av alla resurser kommer uppenbarligen inte att leda till avvikande effekter, eftersom sådan omställning inte skulle vara lönsam. Till exempel är en allmän inkomstskatt eller utgiftsskatt ungefär icke-differentiell.

Omfördelningen av resurser kan emellertid ske även när det finns lika stora skattesatser, eftersom de tenderar att få olika effekter på utbudet av beskattade varor om elasticiteten i deras efterfrågan eller utbudet är ojämlik. Sådana resurser skulle avledas från produktionen av varor med elastisk tillgång och efterfrågan till de som har ojämn tillgång och efterfrågan.

Vissa avledande effekter av skatter är dock fördelaktiga och socialt mycket önskvärda. I en fri ekonomi kan ofta oförstörda ekonomiska styrkor tendera att skapa ett produktionsmönster som kanske inte är önskvärt ur socialvårdssynpunkt.

I sådana fall kan vissa former av beskattning uppnå önskvärt omfördelning av resurser, vilket leder till förbättringar av de sociala förmånerna. Till exempel i en utvecklingsekonomi när lyx beskattas i en progressiv takt kommer resurser att dirigeras från sådana icke-väsentliga varuindustrier till de väsentliga varuindustrin.

På samma sätt, om skadliga varor som tobak, opium, sprit etc. är mycket beskattade så att konsumtionen minskar kommer produktionen av sådana varor att minska och de realiserade överskottsresurserna skulle då ställas till förfogande för bättre ändamål som kapitalbildning etc. När en sådan fördelande effekt äger rum är det fördelaktigt för samhället, som är välfärdsorienterat, eftersom det innebär en effektiv och optimal användning av de knappa resurserna.

På samma sätt tenderar koncessionell beskattning av prioriterade industrier och tung beskattning av icke-prioriterade industrier att avleda resursflödet (mark, arbete, kapital etc.) från den senare till den tidigare, vilket skulle vara en socialt önskvärd kanalisering av resurserna.

På samma sätt när en skyddande tariff tas upp kommer det att leda till en omledning av produktiva resurser från oskyddade industrier till skyddade industrier som kan ha fått en strategisk position i landets ekonomiska utveckling.

Dessutom är en betydande avvikande effekt av beskattning att flytta resurser från den nuvarande användningen till framtida användning eller ibland från framtida användning till nuvarande användning. När råvareskatt och utgiftsskatt, t ex kontrollerar konsumenternas utlägg och medför mer besparingar, kommer resurserna att avledas från nuvarande användning till framtida användning.

En hög mervärdesskatt och fastighetsskatt kan däremot motverka besparingar och få de beskattningsbara personerna att spendera mer, så att även de resurser som önskas för framtida användning kan dirigeras till den nuvarande användningen.

Förutom en förändring av resursanvändningen kan skatter leda till en övergång av resurser från en region eller plats till en annan. Faktum är att huvudmålet med en modern offentlig politik är att främja en balanserad regional tillväxt, vilket kräver en omfördelning av resurser från avancerade regioner till ekonomiskt bakåtliggande regioner.

Detta kan påverkas genom lämpliga justeringar av skattestrukturen och skattesatser i de olika regionerna. Eftersom resurserna har en naturlig tendens att flytta från en högskattad region till en lågskattad region följer det att regeringen måste beskatta de utvecklade regionerna hårdare än de bakre regionerna för att få en önskad överföring i intresse av balanserad tillväxt.

Annars, om skillnadstakten antas slumpmässigt av staterna i en federation, kan en ensidig utveckling leda till. Till exempel har en viss mängd förskjutning och ohälsosam överföring av resurser skett i Indien på grund av olika skattesatser som antagits av olika stater i landet. Sådan ensidig omläggning kan emellertid minimeras genom att ha enhetliga skattesatser i hela landet.

Liksom beskattning har emellertid offentliga utgifter också avvikande effekter, vilket kan tendera att balansera de skadliga effekterna av beskattningen. Det är således en oklokt politik att bara koncentrera sig på eventuella ekonomiska konsekvenser av beskattningen under någon period utan att överväga att motverka de ekonomiska effekterna av de offentliga utgifterna.

Den totala effekten av beskattningen på produktionen bör således inte bedömas isolerat eftersom ett välutarbetat system för offentliga utgifter mer än kan kompensera eventuella negativa effekter av beskattningen på produktionen. Det grundläggande är emellertid att de intäkter som erhålls genom beskattning måste användas klokt, vilket skulle bidra till att öka den ekonomiska och sociala välfärden i samhället.