Effekter av beskattning på distribution

Effekten av beskattning på distribution beror på:

jag. Skatte- eller skattesatsens art och

ii. Typer av skatter.

Av natur kan beskattningen vara proportionell, progressiv eller regressiv. Progressiva skattesatser kan minska ojämlikheten, eftersom en större skattesats kommer att hämtas från höginkomstgrupperna. En proportionell skattesats orsakar ingen förändring i den relativa inkomstfördelningen i samhället. En regressiv skatt innebär en högre börda för låginkomstgrupperna; det tenderar således att öka skillnaden mellan ojämlikheten. Kort sagt kan progressiv beskattning leda till en minskning av jämlikhet och realisering av jämlikhetsmål.

Det är bara under det brant progressiva skattesystemet att inkomst- och rika ojämlikhet tenderar att sänkas, för en tyngre direkt reell börda skulle falla på de höginkomsttagande grupperna under de brant progressiva skattesatserna. Ju skarpare progressiviteten är, desto större blir minskningen i skillnaden mellan ojämlikheterna.

Ett progressivt skattesystem är således alltid föredraget för proportionella eller regressiva i intresse av rättvis fördelning. En progressiv skattesats är således berättigad på grundval av principen om betalningsförmåga.

En rik person som har en större betalningsförmåga beskattas i högre takt och de fattiga är befriade eller beskattas till en lägre skattesats i ett progressivt skattesystem, så att skillnaderna mellan inkomster och rikedom minskar genom att nivån på de höga inkomsterna nivås . Således är ju större elementet av progressiva skattesatser i skattesystemet, desto större är möjligheten att förbättra fördelningen genom att minska ojämlikheten.

Det finns gott om utrymme för att göra vissa direkta skatter (på inkomst och rikedom) mycket progressiva som kan bidra till att minska ojämlikheten. Exempelvis kan en inkomstskatt göras progressiv genom att anta en graderad skattesats, dvs större inkomster beskattas till högre räntor än de mindre.

Dessutom kan diskriminering också ske mellan intjänad och obearbetad inkomst för beskattning. Odelad inkomst kan beskattas till högre skattesats, eftersom det inte finns någon motsvarande disutilitet i att tjäna intäkter från tillgångar eller egendom som i fråga om inkomst som erhålls från arbetet. Av intresse av proportionellt offer och eget kapital bör därför inkomst från arbetet beskattas mindre än intäkter från egendom.

Vidare uppnås eget kapital när inkomstskatt tas ut enligt en s förmåga att betala. Av denna anledning kan en mycket låg inkomst, som är nödvändig för uppehälle och minsta allmänna levnadsstandard, vara befriad från skatt. Å andra sidan kan en mycket hög inkomst beskattas i högre takt och det kan också bli föremål för ytterligare skatter som tilläggsavgift.

På samma sätt kommer en utgiftsskatt av progressiv karaktär också att leda till en minskning av ojämlikheten i viss utsträckning. Vidare kan koncentration av rikedom och makt i några händer minimeras genom en progressiv typ av allmän fastighetsskatt och årlig nettofordelsskatt. Likaså är direkt skatt som kapitalvinstskatt tydligen progressiv, eftersom det bidrar till att minska skillnaden i ojämlikhet i fördelningen av inkomst och rikedom.

Framför allt är överföringen av rikedom vid döden en punkt där progressiv beskattning kan uppnå önskvärda effekter. En progressiv arvskatt eller dödsplikt kommer inte bara att bidra till att minska ojämlikheten i rikedom utan även ojämlikheten i inkomst som genereras genom rikedom.

I eget kapitalets intresse kan progressiv arvskatt emellertid utarbetas genom att man i en progressiv skala bedömer de belopp som arv av olika arvtagare arv. Mill, i detta sammanhang, föreslog att det måste finnas en fast minimibelopp utöver vilken ingen enskild kunde arva. Men här kan en komplikation uppstå.

När en person ärver vid olika tillfällen kommer han att beskattas mindre tungt. Så det anses att det är bättre om en arvsskatt är graderad, inte bara enligt de erhållna arvsmängderna utan också enligt det belopp som arvtagarna redan har. Ett smutthål som allmänt finns i dödsplikten är att undvika det genom att göra gåvor i övertygelse om döden. För att kontrollera denna tendens kan en presentskatt också utvecklas:

Kortfattat följer det av ovanstående diskussion att ett progressivt skattesystem är ett viktigt medel för att minska ojämlikheten i inkomst och rikedom. Dalton, som empirisk åtgärd av gradvis progressivitet i en skatt, föreslår dock att om skattesats t påläggs en viss inkomst, kan skattens progressivitet mätas med (dt / dy).

Det vill säga graden av progressivitet av skatt mäts av förhållandet mellan relativ förändring i skattesats till en förändring av inkomst, dvs dt / dy. Uppenbarligen, om dt / dy är positiv, sägs beskattning vara progressiv. Om dt / dy är noll är beskattningen proportionell och om dt / dy är negativ är beskattningen regressiv. Formeln mäter dock progressivitet endast vid en given punkt på skatteskalan och inte på skatteskalan som helhet.

För att mäta graden av progressivitet för ett skattesystem som helhet utvecklade Dalton en formel som under:

P = d - (d '+ a)

Där p står för graden av progressivitet

d står för ojämlikhet av inkomster före skattebetalning

d 'står för skillnaden i netto disponibel inkomst, efter skatt

a är värdet av positiv konstant avseende ersättningen för en viss ökning av ojämlikhet på grund av regressivt, proportionellt och jämnt regressivt karaktär av skattesystemet.

Enligt denna formel minskar ojämlikheten endast om P är positiv samt större än a. Det föreslår också att det i ett modernt skattesystem som består av direkta och indirekta skatter finns samtidigt med progressivitet och regressivitet samtidigt, men det regressiva elementet i vissa skatter kan mer än kompenseras av det progressiva elementet i andra skatter som gör skattesystemet i sin helhet progressivt, vilket ensamt kan bidra till att minska ojämlikheten mellan inkomst och rikedom i samhället.

Otillbörligt höga progressiva skatter påverkar dock produktionen negativt. Därför bör rättvis fördelning inte riktas mot kostnaden för ekonomisk tillväxt och välstånd.

Vidare påverkas inkomstfördelningen också av olika typer av skatter. Progressiv inkomstskatt, mervärdesskatt, fastighetsskatt etc. säkerställer en rättvis fördelning, medan råvaror på väsentliga varor kommer att få en regressiv effekt som kommer att ha en ogynnsam inverkan på distributionen.

Det finns emellertid alltid ett dilemma när det gäller valet mellan distribution och produktion. I en utvecklingsekonomi bör effekterna av beskattning på produktion och distribution förenas.

Skatter bör göras progressiva för att säkerställa en rättvis fördelning, men progressivitet bör inte vara så skarp att det påverkar produktion och tillväxt negativt. Faktum är att i en utvecklingsekonomi måste distributionen följa produktionen. Det bör finnas ekonomisk planering för produktion och lämpliga skatteåtgärder för rättvis fördelning, när produktionsmålen har uppnåtts.