Skattbar kapacitet: Definition och faktorer som påverkar skattepliktig kapacitet

Skattbar Kapacitet: Definition och Faktorer som påverkar Skattbar Kapacitet!

Trots sin stora betydelse i moderna offentliga finanser saknar begreppet beskattningsbar kapacitet noggrannhet. Dalton lämpliga anmärkningar, "Skattbar kapacitet" är en vanlig fras men en svag och förvirrad uppfattning. Olika definitioner av beskattningsbar kapacitet har givits av många författare.

Findlay Shirras, den välkända myndigheten för offentlig ekonomi, definierar beskattningsbar kapacitet som "gränsen för pressbarhet", det vill säga i vilken utsträckning en lands folk kan förtryckas för att göra det för att ge pengar för de offentliga intäkterna .

Enligt Shirras är allt som produceras utöver en minsta konsumtionsnivå för att upprätthålla den nuvarande levnadsnivån som gränsen för pressbarhet eller beskattningsbar kapacitet, som vi kallar det. Här innefattar minsta konsumtion ett minimum av subsistens för folket och ett belopp för ersättning och ett tillägg till kapital för industriell och kommersiell expansion.

Shirras beskrivning av den skattepliktiga kapaciteten när det gäller pressbarhet är kraftfull och uttrycksfull, men den är väldigt vag. För inte bara kommer vissa nationer att tillåta sig att pressas mycket mindre än andra. men inom en nation också kommer gränsen för pressbarhet att variera från person till person, och även om en beskattningsbar kapacitet hos en person med en given inkomst kan mätas aritmetiskt, kan den aggregerande siffran inte så lätt härledas som beskattningsförmågan hos en miljoner människor skulle inte nödvändigtvis vara en miljon gånger så stor; eftersom förmågan och arbetsviljan (dvs. att bedriva ekonomisk verksamhet) påverkas annorlunda när det gäller olika personer.

Vidare kan, i Shiraras definition, uttrycken "minsta konsumtion" och "ett tillägg till kapital för industriell och kommersiell expansion" inte heller ges några exakta och praktiska konnotationer.

En annan mer vanlig definition av beskattningsbar kapacitet är att det är det maximala beloppet som kan dras av från ett lands inkomst, i överensstämmelse med upprätthållandet av denna inkomst under kommande år. Det innebär således att det måste finnas en minsta summa som måste lämnas hos folket för att säkerställa deras fortsatta förmåga och arbetsvilja.

Men omfattningen av detta minimum och typen av de varor som den ska utökas på är mycket obestämd. Vid fastställandet av beskattningsförmågan är det inte önskvärt att fastställa villkoret att landets inkomstproduktionskapacitet ska vara densamma på befintlig nivå. I moderna dynamiska tider förväntar man sig att deras inkomster växer från år till år. Vid beräkningen av beskattningsförmågan bör därför hänsyn tas till kapitalets tillväxt.

Herr Dr Fraser är dock mer praktiskt, säger att när skattebetalarna tvingas låna pengar från bankerna för att betala sina skyldiga skatter, borde vi tro att gränsen för beskattningsbar kapacitet har uppnåtts. Det innebär att skattebetalarnas besparingar är beskattningsbar kapacitet. Men här är svårigheten att om alla besparingar beskattas, kommer besparingsvanen att bli avskräckta. Vidare är det svårt att bedöma enskilda besparingar i avsaknad av bankvanor hos folket.

Professor Musgrave föreslår därför att vi i stället för att ha ett ensidigt smalt koncept med beskattningsbar kapacitet för ett lands skattepotential måste hålla en bred syn på budgetens totala effekt. Enligt hans uppfattning inbjuder "den mycket skattepliktiga kapaciteten".

För det ignorerar utgiftssidan helt och koncentreras endast på beskattningssidan av budgeten. Den enda tanken på skattepotentialen föreslår i själva verket en övre gräns för den offentliga sektorns storlek utan att ta vederbörlig hänsyn till behovet av en lägre gräns som är nödvändig för att uppmuntra den privata sektorn i en modern ekonomi. Musgrave, som sådan, föreslår att begreppet skattepliktig kapacitet ska ersättas med begreppet optimal budget.

Absolut och Relativ Skattbar Kapacitet:

Beskattningsbar kapacitet har två tolkningar:

i) Absolut beskattningsförmåga och

ii) Relativ beskattningsbar kapacitet.

Den absoluta beskattningsbara kapaciteten avser den maximala skattebetalningsförmågan för ekonomin eller landet som helhet, eller en region, en bransch eller en grupp individer. Medel relativ beskattningsbar kapacitet avser jämförelsen mellan de olika skattebetalarnas absoluta skattepliktiga kapacitet eller branscher eller grupper av skattebetalare. Här kommer begreppet betalningsförmåga till bilden.

Säg att avsnitt A kan ha dubbelt betalningsförmåga än avsnitt B, då A: s relativa skattepliktiga kapacitet är dubbelt så stor som den absoluta skattepliktiga kapaciteten hos B. På samma sätt är den relativa skattepliktiga förmågan för  hälften av den skattepliktiga förmågan hos A. Kort sagt, Den relativa beskattningsförmågan är lika med indexet för den relativa betalningsförmågan.

Dalton anser absoluta eller relativa skattepliktiga kapacitet för hela samhället och säger att "beskattningsbar kapacitet är en vanlig fras, men en dunkel och förvirrad uppfattning."

Det är faktiskt väldigt svårt att mäta absolut skattepliktig kapacitet. Det finns ingen specifik standard för att mäta det. På ett sätt kan totaliteten av ett lands resurser begränsa den absoluta skattepliktiga kapaciteten. Men är det möjligt att beskatta i sådan omfattning i ett demokratiskt land? Vissa ekonomer anser att den absoluta beskattningsbara kapaciteten bör bestämmas när det gäller mängden skatt som kan samlas in utan att skatta betalarnas lidande. "Men i den bemärkelsen kommer beskattningsbar kapacitet att vara noll, eftersom varje skattskyldig person kommer att drabbas av svårigheter.

Faktorer som påverkar skattepliktig kapacitet:

Beskattningsbar kapacitet påverkas av olika faktorer. På kort sikt kan beskattningsbar kapacitet vara mindre. På lång sikt kan ett lands skattepliktiga kapacitet öka på grund av ekonomisk tillväxt och ökad nationell och per capita inkomst. Återigen påverkar inkomstfördelning och förmögenhet också skatteplikten. Paradoxalt sett innebär en hög grad av ojämlikhet i fördelningen av inkomst och förmögenhet ett högt index av relativ skattepliktig kapacitet. Beskattningsbar kapacitet beror också på regeringens utgifter och funktion också.

Om regeringen är effektiv och genomför framgångsrika välfärdsprogram, uppmuntras folks patriotism och demokratiska inställning så att beskattningsförmågan blir hög, eftersom människor skulle vara beredda att offra mer och mer. På samma sätt låter statens penningpolitiska och finanspolitiska policyer när de leder till ekonomisk stabilisering och ekonomisk utveckling, förbättras skattepliktiga kapaciteten i ekonomin.

Enligt Findlay Shirras bestäms en nationas skattepliktiga kapacitet av följande huvudfaktorer:

1. Antalet personer i landet. Ett populärt tillstånd, när det utvecklas, blir beskattningsbar kapacitet förstorad.

2. Fördelning av inkomst och rikedom. En ojämlikhet i distributionen innebär en hög relativ skattepliktig kapacitet. Om graden av ojämlikhet minskas blir beskattningsbar kapacitet smal.

3. Ett diversifierat skattesystem har större beskattningsbar kapacitet än en enda.

4. Om beskattningens syfte är välfärdsprogrammering tenderar den skattepliktiga kapaciteten att vara högre.

5. Om människor är mer patriotiska så är beskattningsbar kapacitet hög.

6. Inflationen sänker skatteplikten.

7. En hög grad av ekonomisk tillväxt förbättrar landets skattepliktiga kapacitet.

Hur som helst är begreppet absolut skattepliktig kapacitet inte genomförbar. det är bara en teoretisk leksak. Relativ beskattningsbar kapacitet är å andra sidan ett mer praktiskt och meningsfullt begrepp.

För att mäta relativ beskattningsbar kapacitet hos olika sektorer av skattebetalare är det absolut nödvändigt att beräkna ett acceptabelt index för den relativa betalningsförmågan. Faktum är att inkomst är det vanligast antagna indexet för att mäta förmågan att betala. Således kan den relativa skattepliktiga kapaciteten göras genom inkomstfördelningsdata och Lorenz-kurvorteknik.

Kort sagt, den relativa skattepliktiga kapaciteten kan ges en förstålig mening genom indexet för betalningsförmåga. Men begreppet absolut beskattningsbar kapacitet har ingen sådan meningsfull förståelse och det bör inte beaktas på allvar.