Källdokument för olika poster av överliggande kostnader

Följande är källdokumenten för de olika delkostnaderna:

(i) Butiker Rekvisitioner:

Indirekta material, t.ex. penslar, bröst, tvål, olja, fett, avfallskläder etc. som dras från butikerna erhålls av butiksrekvisitionerna som visar stående beställningsnummer. Dessa siffror och avdelningen som använder sådant material läggs ut på debet av produktionskonto och krediteras till Butiksledningskontrollkonto.

(ii) Lönekalkylblad:

Indirekta löner (till exempel löner av sopmaskiner, tjänstekontor, anställningsavgifter, förmåner av arbetstagare etc.) betalas bokförda mot varje stående beställningsnummer och för varje avdelning på basis av tidskort eller jobbkort. Löneanalysbladet är upprättat regelbundet från korten och från detta blad debiteras indirekta löner till produktionskonto och krediteras lönekontokontot.

(iii) Faktura- eller inköpsbevis:

Betalningar till externa parter för butikerna och andra tjänster är gjorda på grundval av kuponger eller fakturor som anges i inköpsjournalen för kontantbetalning. Vid periodens slut debiteras inköpsjournalen totalt till produktionskonto, motsvarande kredit som ges till huvudbokningsjusteringskontot.

(iv) Kontantbok:

När transaktioner förekommer oftare för småaktiga utgifter, granskas kontantboken noggrant och indirekta kostnader samlas ordentligt mot ordningsnummer för varje avdelning. Dessa utgifter som sålunda samlas in från kontantboken debiteras till något av de lämpliga kontona, dvs. (A) Butiksledningskontrollkonto (b) Löner Kontokonto, (c) Konto för huvudbokföring.

(v) Tidskriftsansökningar:

Antal poster relaterade till overheadkostnader för vilka journalposter bildas för olika transaktioner / justeringar mm i kostnadsbokföringen samlas in från journalboken.

vi) Dotterbolag:

Det finns många omkostnader som inte leder till aktuellt kontantutlägg och behöver någon justering eller relaterar till upplupna kostnader. till exempel avskrivningar, upplupna försäkringar, objektiv hyra, kapitalräntor etc. Sådana poster registreras periodiskt i dotterregister såsom anläggningsregister och alla sådana register kommer att bidra till ackumulering av produktionskostnader som redovisas information / register över olika rapporter från organisationen.

Sålunda är de källor som kostnaden fastställs elementvis av:

(i) Indirekt material - Material rekvisitioner och fakturor, material abstrakt,

(ii) Indirekt löneavgift, övertidskuponger, diverse kuponger för betalning av löner,

(iii) Indirekta kostnader-betalade kuponger och tidskrift för avskrivningar och osäkra fordringar etc.

De dokument som används i samband med insamling, fördelning och fördelning av overhead står för ordernummer, avdelningsdistributionssammanfattning, tidskrifts-, faktura- och lönedel.